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财税知识

  • 关于《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》的解读

    收藏为深入贯彻落实国务院“放管服”改革精神,优化税收营商环境,完善纳税信用体系,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号,以下简称《规划纲要》)的相关要求,税务总局发布了《关于纳税信用管理有关事项的公告》(以下简称《公告》)国家税务总局公告2020年第15号。现就《公告》主要内容解读如下:一、《公告》制发背景2014年以来,根据《规划纲要》要求,税务总局相继印发了一系列纳税信用管理规范性文件,形成了涵盖信...

  • 资源税应税产品的销售额,包括增值税税款和运杂费用吗?

    收藏资源税应税产品的销售额如何确定?是否包括增值税税款和运杂费用?答:《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》明确,资源税应税产品(以下简称应税产品)的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该规定延续了现行资源税政策,明确资源税应税产品销售...

  • 财政部会计司回复咨询问题选编

    收藏财政部会计司回复咨询问题选编(2020年6月23日至2020年9月9日) 原文发布日期:2020年6月23日至2020年9月9日转载自:财政部网站 【转载者注:2020年6月23日至2020年9月9日期间,财政部会计司通过财政部官方网站“交流互动”版面“留言回复”陆续回答了网友留言的会计核算咨询问题。现选编其中部分回复内容转载如下:】 留言编号:2564-3563145预咨询单位:[会计司]回复时间:[2020-09-09]单位:***姓名:*******电话:***********咨询问题:您好: ...

    财税知识 2020-09-15 2 0
  • 房地产企业税务稽查的重点方向

    收藏房地产业在税收问题上面临“三多”:一是税收检查多,房地产业是专项检查的重点领域;二是涉及税种多,房地产业涉及的税费有10多种;三是涉税风险多,每个环节都存在涉税风险。收入的确认1.销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账,少计收入。2.开发项目完工后,是否将收入挂在“预收账款”等科目长期不结转收入。3.按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税。4.以银行按揭方式销售开发产品,开发企业收到首付款及银行按揭贷款到账后,是否未按规定计税;是否将收到的按揭款项以银行贷款的名义记入...

  • 疫情防控税收优惠政策热点问答(第十四期)

    收藏疫情防控税收优惠政策热点问答(第十四期) 一、政策相关问题1.我公司是一家小型制造企业,是有限责任公司,不是个体工商户,但是因为经营规模小,年销售额低于500万元,所以属于增值税小规模纳税人。我公司是否可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策?答:可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%...

    财税知识 2020-09-13 3 0
  • 税务总局财行司解读新城建税法

    收藏编者按8月11日十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的城市维护建设税法,将于2021年9月1日起施行,1985年2月8日国务院发布的城市维护建设税暂行条例同时废止。与城市维护建设税暂行条例相比,城市维护建设税法有哪些重要调整?又将给纳税人带来哪些影响?针对这些问题,本期邀请国家税务总局财产和行为税司有关人士进行解读。8月11日,十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了城市维护建设税法。按照“总体保持现行税制框架和税负水平不变”的原则,结合经济社会发展和征管实际,城市维护建设税法对城市维护建设...

  • 山东税务12366热点问题

    收藏货务和劳务税类  1.增值税小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策是如何规定的?答:根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第24号)规定,自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。2.新冠肺炎期间,小规模纳税人享受复工复...

  • 河南税务发布12366热点问答

    河南税务发布12366热点问答

    收藏1.海南离岛旅客免税购物政策(离岛免税政策)免的是什么税?根据《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部公告2020年第33号)规定:“一、离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛(不包括离境)旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物,在实施离岛免税政策的免税商店(以下称离岛免税店)内或经批准的网上销售窗口付款,在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。”2.海南离岛旅客免税购物政策(离岛免税政策)对旅客有什么要...

  • 财政部有关负责人解读城市维护建设税法、契税法有关问题

    收藏城市维护建设税法、契税法来了!十三届全国人大常委会第二十一次会议11日表决通过的这两部税法,进一步推进了我国“税收法定”的进程。与城建税暂行条例相比,城建税法有哪些变化?财政部税政司司长王建凡介绍,城建税法取消了专项用途规定。“随着预算制度的不断改革,自2016年起城建税收入已由一般公共预算统筹安排,不再指定专项用途。同时,考虑税收分配和使用属于财政体制和预算管理问题,一般不在税法中规定,因此,城建税法不再规定城建税专项用途。”王建凡说。同时,城建税法增加了增值税留抵退税涉及城建税的相关规定。王建凡说...

  • 城市维护建设税法!9月1日开始实施,含与暂行条例对比!

    收藏                     中华人民共和国城市维护建设税法                             主席令第五十一号  《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过,现予公布,自2021年9月1日起施行。中华人民共和国主席 习近平  2020年8月11日中华人民共和国城市维护建设税法(2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第...

  • 关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

    收藏为更好地贯彻落实党中央、国务院“六保”“六稳”精神和要求,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担,国家税务总局制发了《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》国家税务总局公告2020年第13号(以下简称《公告》)。一、当年首次入职居民个人取得的工资、薪金所得,预扣预缴方法进行了什么完善调整?对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时,可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。如,大学生小李...

  • 支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引

    收藏新冠肺炎疫情发生以来,税务部门深入贯彻落实习近平总书记一系列重要讲话和重要指示批示精神,坚决执行党中央、国务院决策部署,积极发挥税收职能作用,全力参与疫情防控工作,支持企业复工复产,服务经济社会发展大局。针对疫情防控和经济社会发展的要求,党中央、国务院陆续部署出台了一系列税费优惠政策,主要聚焦四个方面:一是聚焦支持疫情防控工作。既注重直接支持医疗救治工作,又注重支持相关保障物资的生产和运输,还注重调动各方面力量积极资助和支持疫情防控。二是聚焦减轻企业社保费负担。阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴...

  • 关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》的解读

    收藏近日,税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、修订背景为支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产,按照党中央、国务院的决策部署,2020年2月以来,财政部、税务总局会同相关部门发布了疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除、小型微利企业延缓缴纳企业所得税等一系列企业所得税政策。同时,为落实党中央、国务院关于海南自...

  • 关于《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》的政策解读

    经商财政部,税务总局发布了《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》国家税务总局公告2020年第10号(以下简称《公告》)。现解读如下:一、制定《公告》背景为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步鼓励小型微利企业和个体工商户复工复产,缓解其经营资金压力,更大力度帮助企业渡难关,税务总局制发《公告》,明确小型微利企业和个体工商户可延缓缴纳所得税。  二、《公告》内容解读    (一)小型微利企业所得税延缓缴纳政策1.明确小型微利企业所得税延缓缴纳政策的适用范围。无论实行查账征收方...

  • 疫情防控期间,城镇土地使用税、房产税是否有减免政策?如何享受?

    咨询对象:河北省税务局问题内容:我是小规模纳税人,疫情防控期间,未营业,没有收入,想问下,城镇土地使用税、房产税有没有减免优惠政策,这些优惠政策适用哪些行业,需符合怎样的条件能享受到优惠政策?答复机构:河北省税务局答复内容:河北省税务局12366纳税服务中心答复:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:根据《河北省财政厅河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》(冀财税[2019]6号)规定:为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署,按照财政部、税务总局《关于实施小微企业...

  • 小规模纳税人是否放弃减免税?如何决策?

    看了总局发布的防控疫情税收优惠政策热点问答(第七期),明确纳税人可以放弃减免税,从而按3%征收率开具增值税发票。但在解答中未提及放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。我们总结了纳税人开票决策的各种可能性供你参考:地区不放弃减免税放弃减免税 客户不可能要求客户可能要求征收率发票征收率发票湖北免税普通发票3%专用/普通免税发票换3%普通发票免税发票换3%专用发票非湖北1%专用/普通3%专用/普通1%专用发票换3%普通发票/1%普通发票换3%普通发票1%专用发票换3%专用发票/1%普通发票换3%专用...

  • 2020年3月6日国家税务总局将举办“同心聚力战疫情优惠便利助发展”在线访谈活动

    2020 年 3 月 6 日 15:00-16:00,国家税务总局将举办“同心聚力战疫情优惠便利助发展”在线访谈活动。届时国家税务总局货物和劳务税司吴晓强副司长、财产和行为税司刘宜副司长、社会保险费司(非税收入司)杜志农副司长将共同就近期出台的疫情防控税费优惠政策措施与网友进行在线交流。    主 题:同心聚力战疫情优惠便利助发展    时 间:2020年03月06日 15:00-16:00    嘉 宾:国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强           国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜  ...

  • 总局防控疫情政策指引及问答(第一至七期)分类表格

    国家税务总局应对疫情税收优惠政策指引及热点问答2020年3月5日财税网www.caishui.org一、【国家税务总局】应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引 2020.3.10国家税务总局 应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引面对新冠肺炎疫情防控和复工复产的形势,税务部门深入贯彻落实习近平总书记一系列重要指示精神,坚决执行党中央、国务院决策部署,积极发挥税收职能作用,全力参与疫情防控工作,支持企业复工复产。疫情发生以来,党中央、国务院部署出台了三批支持疫情防控和复工复产的税费政策。第一批政策主要聚焦疫情防控工作,...

  • 关于《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》的解读

    根据《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(2019年第91号,以下简称91号公告)规定,税务总局配套制发了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》(以下简称《办法》)。现解读如下:一、《办法》出台的背景为鼓励科学研究和技术开发,减轻研发机构研发成本,经国务院批准,财政部会同商务部和税务总局发布了91号公告,明确自2019年1月1日至2020年12月31日,继续对研发机构(包括内资研发机构和外资研发中心)采购国产设备全额退还增值税,并规定具体退税管理办法由税务总局会同财...

  • 物业管理企业会计分录大全

    一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益...

  • 总局正式发文及解读:一般纳税人可转小规模等政策

    国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告                                              国家税务总局公告2020年第9号现将二手车经销等增值税征管问题公告如下:一、自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下规定执行:(一)纳税人减按0.5%征收率征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策,比照上述公式原理计算销售额。(二)...

  • 交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》解读

    一、背景情况为推进物流业降本增效,进一步提升收费公路服务水平,2017年12月25日,交通运输部会同国家税务总局联合发布了《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)。2019年12月31日,国家税务总局发布了《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)。根据第45号公告关于取消增值税扣税凭证认证确认期限的相关要求,2020年3月10日,交通运输部会同国家税务总局对第66号公告相关...

  • 国家税务总局货物和劳务税司:二手车经销等货物劳务税政策及管理措施解读

    二手车经销等货物劳务税政策及管理措施解读                     国家税务总局货物劳务税司副司长 吴晓强                                 2020年5月11日大家好!我是国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强。近一段时间,为促进汽车消费和产业发展,财政部、税务总局等部门联合出台了《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号,以下简称17号公告)、《财政部 税务总局 工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》(202...

  • 总局货劳司解读增值税发票开具规定以及优化服务措施

    增值税发票开具规定以及优化服务措施解读国家税务总局货物和劳务税司副司长 吴晓强2020年5月13日大家好!我是国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强。新冠肺炎疫情发生以来,财政部、税务总局联合出台了一系列支持疫情防控的货物劳务税政策,主要包括疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税,运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税,提供公共交通运输服务、生活服务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税,无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物免征增值税、消费税等等。同时,为支持复工复业,还针对增值税小...

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